ГНИ в г. Свердловске доводит до сведения субъектов хозяйствования следующую информацию
1. Ответственность за использование наемного труда без заключения трудовых договоров.
Статьей 90 Закона Луганской Народной Республики от 30.12.2014 №4-ІІ «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» предусмотрена финансовая ответственность за использование наемного труда без оформления и/или не заключение с работниками трудовых договоров.
Так, согласно п.90.1 ст.90 Закона за каждого неоформленного работника к работодателю на предприятиях, учреждениях, организациях, а также физическим лицам – предпринимателям применяется штраф в размере 8500 гривен.
В связи с вышеизложенным, обращаем внимание субъектов хозяйствования, использующих наемный труд без заключения с работниками трудовых договоров, на необходимость в кратчайшие сроки обеспечить оформление трудовых отношений и предоставить трудовые договора в ГНИ в г.Свердловске для их учета.
2. Единый социальный взнос.
Пунктом 49.2 ст.49 Закона Луганской Народной Республики «О системе налогообложения ЛНР» было установлено, что в случае, если плательщик единого налога второй группы осуществляет предпринимательскую деятельность с использованием наемного труда или при участии в предпринимательской деятельности членов его семьи, ставка единого налога увеличивается на 50 процентов за каждое лицо.
Согласно Закону Луганской Народной Республики «О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 12.06.2015 №39-II, абзац второй части 2 пункта 49.2 исключен. Данное изменение применяется с 01.01.2015 года.
Начисление и удержание единого социального взноса из доходов, начисленных работодателями в пользу наемных работников, осуществляется в соответствии с Законом «О сборе и учете единого взноса на обязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 №2464-VI (с изменениями и дополнениями) (далее – Закон №2464) в редакции на 18.05.2014, действовавшей до вступления в силу Временного Основного Закона (Конституции) Луганской Народной Республики и ему не противоречащей.
Учитывая нормы Закона №2464, работодатели, как юридические лица, так и физические лица – предприниматели, которые используют труд наемных работников, начисляют и уплачивают единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование.
Начисление и уплату единого социального взноса необходимо производить с момента начисления и выплаты заработной платы наемным работникам.
В соответствии с частью 8 статьи 9 Закона №2464, плательщики единого взноса – работодатели, уплачивают единый взнос, начисленный на фонд оплаты труда и удержанный из зарплаты наемных работников за календарный месяц, не позднее 20 числа следующего месяца.
Предоставление отчетности за прошлые периоды уточняющих форм отчетности по единому социальному взносу не ограничено сроками их предоставления.
3. Налог на доходы физических лиц.
Согласно п.п.32.1.3 п.32.1 ст.32 Закона Луганской Народной Республики «О системе налогообложения ЛНР» плательщиком налога на доходы физических лиц является налоговый агент.
Налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) облагаемый налогом доход в интересах плательщика налога, обязан удерживать налог с суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в статье 35 настоящего Закона (п.п. 36.1.1 п.36.1 ст. 36 Закона Луганской
Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.2014 №4-II).
Пунктом п.35.1 ст.35 Закона Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.2014 №4-II предусмотрено, что ставка налога составляет 13 процентов базы налогообложения на доходы в форме зарплаты.
Заявления субъектов хозяйствования в адрес налогового органа о нарушениях со стороны работника (прогул, неявка на работу по неустановленным причинам и т.д.) затрагивают взаимоотношения двух сторон трудового договора, в связи с чем у ГНИ в г.Свердловске нет полномочий повлиять на данный факт.
Относительно налогообложения в указанных ситуациях сообщаем, что требования законодательства обязательны для налогового агента на весь период действия трудового договора с наемным работником до момента его расторжения (с учетом условий трудового договора относительно оплаты труда).
4. ГНИ в г.Свердловске сообщает гражданам, располагающим информацией об уклонении налоговым агентом от налогообложения выплаченной (начисленной) наемным лицам (в том числе без документального оформления) заработной платы, других выплат и возмещений, которые подлежат налогообложению, в том числе в результате не заключения налогоплательщиком трудовых договоров с наемными лицами согласно законодательству, о возможности сообщить об этом в налоговую инспекцию путем подачи соответствующего заявления по адресу: г.Свердловск, ул. Свердлова, 10, кабинет № 9 или лично руководству ГНИ для принятия соответствующих мер.
Статьей 90 Закона Луганской Народной Республики от 30.12.2014 №4-ІІ «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» предусмотрена финансовая ответственность за использование наемного труда без оформления и/или не заключение с работниками трудовых договоров.
Так, согласно п.90.1 ст.90 Закона за каждого неоформленного работника к работодателю на предприятиях, учреждениях, организациях, а также физическим лицам – предпринимателям применяется штраф в размере 8500 гривен.
В связи с вышеизложенным, обращаем внимание субъектов хозяйствования, использующих наемный труд без заключения с работниками трудовых договоров, на необходимость в кратчайшие сроки обеспечить оформление трудовых отношений и предоставить трудовые договора в ГНИ в г.Свердловске для их учета.
2. Единый социальный взнос.
Пунктом 49.2 ст.49 Закона Луганской Народной Республики «О системе налогообложения ЛНР» было установлено, что в случае, если плательщик единого налога второй группы осуществляет предпринимательскую деятельность с использованием наемного труда или при участии в предпринимательской деятельности членов его семьи, ставка единого налога увеличивается на 50 процентов за каждое лицо.
Согласно Закону Луганской Народной Республики «О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 12.06.2015 №39-II, абзац второй части 2 пункта 49.2 исключен. Данное изменение применяется с 01.01.2015 года.
Начисление и удержание единого социального взноса из доходов, начисленных работодателями в пользу наемных работников, осуществляется в соответствии с Законом «О сборе и учете единого взноса на обязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 №2464-VI (с изменениями и дополнениями) (далее – Закон №2464) в редакции на 18.05.2014, действовавшей до вступления в силу Временного Основного Закона (Конституции) Луганской Народной Республики и ему не противоречащей.
Учитывая нормы Закона №2464, работодатели, как юридические лица, так и физические лица – предприниматели, которые используют труд наемных работников, начисляют и уплачивают единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование.
Начисление и уплату единого социального взноса необходимо производить с момента начисления и выплаты заработной платы наемным работникам.
В соответствии с частью 8 статьи 9 Закона №2464, плательщики единого взноса – работодатели, уплачивают единый взнос, начисленный на фонд оплаты труда и удержанный из зарплаты наемных работников за календарный месяц, не позднее 20 числа следующего месяца.
Предоставление отчетности за прошлые периоды уточняющих форм отчетности по единому социальному взносу не ограничено сроками их предоставления.
3. Налог на доходы физических лиц.
Согласно п.п.32.1.3 п.32.1 ст.32 Закона Луганской Народной Республики «О системе налогообложения ЛНР» плательщиком налога на доходы физических лиц является налоговый агент.
Налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) облагаемый налогом доход в интересах плательщика налога, обязан удерживать налог с суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в статье 35 настоящего Закона (п.п. 36.1.1 п.36.1 ст. 36 Закона Луганской
Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.2014 №4-II).
Пунктом п.35.1 ст.35 Закона Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.2014 №4-II предусмотрено, что ставка налога составляет 13 процентов базы налогообложения на доходы в форме зарплаты.
Заявления субъектов хозяйствования в адрес налогового органа о нарушениях со стороны работника (прогул, неявка на работу по неустановленным причинам и т.д.) затрагивают взаимоотношения двух сторон трудового договора, в связи с чем у ГНИ в г.Свердловске нет полномочий повлиять на данный факт.
Относительно налогообложения в указанных ситуациях сообщаем, что требования законодательства обязательны для налогового агента на весь период действия трудового договора с наемным работником до момента его расторжения (с учетом условий трудового договора относительно оплаты труда).
4. ГНИ в г.Свердловске сообщает гражданам, располагающим информацией об уклонении налоговым агентом от налогообложения выплаченной (начисленной) наемным лицам (в том числе без документального оформления) заработной платы, других выплат и возмещений, которые подлежат налогообложению, в том числе в результате не заключения налогоплательщиком трудовых договоров с наемными лицами согласно законодательству, о возможности сообщить об этом в налоговую инспекцию путем подачи соответствующего заявления по адресу: г.Свердловск, ул. Свердлова, 10, кабинет № 9 или лично руководству ГНИ для принятия соответствующих мер.
Начальник ГНИ в г. Свердловске И.А. Калашникова
